成都工业学院文件
成工院﹝2018﹞45号
成都工业学院
关于进一步加强内部审计工作的意见
校内各部门（单位）：
根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《四川省内部审计条例》、《四川省人民政府办公厅<关于进一步加强和改进内部审计工作的意见>》(川办函〔2016〕201号)等有关法律和文件的要求，结合学校工作实际，经2018年4月16日学校2018年度第11次党委常委会审议通过，就进一步加强内部审计工作提出如下意见：
一、高度重视，切实加强组织领导
（一）进一步提高对内部审计工作重要性的认识
内部审计是促进学校经济决策科学化、内部管理规范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计，是各级监督控制体系中必不可少的重要组成部分。加强和改进内部审计工作，对推进审计全覆盖和规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。学校应充分认识内部审计的重要性，把内部审计工作摆上重要议事日程，及时分析、研究和有效解决工作中存在的问题和困难，促进内部审计切实担负起“免疫系统”第一道防线的作用，发挥其监督、鉴证、评价、管理和内部服务等职能，通过内部审计规范和完善学校管理控制、进一步防范风险、落实领导干部经济责任，促进学校教学效益和教育目标的实现。
（二）强化内部审计的组织领导
学校党组织、主要负责人直接领导审计工作。学校成立内部审计工作领导小组，定期研究、部署内部审计工作，保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件。纠正内部审计与财务、经营管理岗位混淆问题，确保内部审计与财务管理等不相容职责的相互分离，支持内部审计机构和内部审计人员依法独立履行监督职责。健全内部审计发现问题整改机制和成果运用机制，积极推动内部审计结果公开，把内部审计结果作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据，为内部审计工作开展创造良好环境。
二、健全机构，完善制度建设
（一）健全内部审计机构
根据《四川省人民政府办公厅<关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》(川办函〔2016〕201号)要求，审计处不再与纪检监察处合署办公，独立设置审计处。审计处依照有关法律法规和学校的规章制度，对学校的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议。
（二）建立审计工作联席会议制度
建立健全审计工作联席会议制度，以更好地加强内部监督管理部门间的沟通交流。
（三）建立责任追究制度
根据审计发现问题，审计处要依法依规认定责任。党委组织部、纪委办、监察处、人事处要根据审计结果和整改情况，依法依规追究相关责任人责任，并及时向审计处反馈责任追究结果。
（四）健全整改督办制度
对审计发现的问题、提出的建议，被审计单位或项目主要负责人作为整改第一责任人，要逐条限期整改落实，并将整改情况以书面形式反馈至审计处。审计处应加强对整改工作的检查跟踪，督促审计建议落到实处。对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责。
三、提升审计能力，加强审计队伍建设
（一）加强审计队伍建设
严格内部审计人员准入制度，抓好内部审计人员业务技能培训和后续教育培养，多种渠道提高内部审计人员的理论素养。内部审计队伍应坚持专业化的职业发展方向，分层次、分类别、分阶段地培训审计专业知识、相关法规和计算机技能，建立完善的职务晋升、职称评聘机制。可适当聘请行业专家作为兼职人员参与我校内部审计工作，切实提高审计工作的权威性。同时，进一步加强对审计人员的廉政教育和职业道德教育，提高风险防范意识和能力。
（二）健全内部审计工作保障机制
健全内部审计工作经费保障机制，内部审计工作经费纳入单位预算予以保障。学校给予相应的工作经费和办公场所保障。
（三）充分发挥内外部审计资源优势
根据内部审计工作需要，审计处可以灵活采取自主审计、委托审计和联合审计三种方式开展审计工作。其中，对以委托审计和联合审计方式开展的项目，审计处应跟踪社会中介机构的现场审计工作，并抓好项目质量控制工作。
四、突出审计重点，发挥审计作用
（一）深化财务收支管理审计
在完善财务审计相关管理制度的基础上，进一步扩大审计范围和审计深度，不仅关注财务收入的真实性，更要关注财务支出的合规性和绩效，促进资金安全规范高效，通过审计揭露问题、以加强部门内部控制，规范各类财务和管理行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。
（二）加强建设工程管理审计
在完善工程审计相关管理制度的基础上，对重大建设及专项维修工程项目的立项、设计、招标、施工及竣工等环节坚持全过程跟踪审计，控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任。
（三）开展经济责任审计
开展经济责任任中审计与离任审计，逐步对重点单位、关键岗位的领导干部任期的经济责任履行情况进行审计，以加强内部管理。审计处及时总结研究经济责任审计中反映的典型性、普遍性和倾向性问题，为采取有效措施、完善相关内控制度提供参考依据。
（四）推动预算管理审计。
每年学校预算的编制和调整，审计处应提前介入，列席有关决策会议，提出审计建议，促进项目资金使用效益的提高。
（五）推动内部控制审计
积极推动内部控制审计，重点评价内部管理制度的健全和执行情况、“三重一大”事项的决策及执行情况等，促进各单位加强风险防控，规范内部管理机制，提高资金使用效益。
成都工业学院
2018年5月29日
